Geldwerter Vorteil: Was Arbeitgeber wissen müssen

Du gibst deinen Mitarbeitern etwas, das kein Bargeld ist — und trotzdem bares Geld wert ist. Genau das ist der geldwerte Vorteil. Richtig eingesetzt, bringt er deinen Mitarbeitern mehr Netto, ohne dass du als Arbeitgeber mehr Brutto zahlst.

Ich bin Hannes Weindorf, unabhängiger Versicherungsmakler aus Pfedelbach. Seit über 20 Jahren berate ich Unternehmer zu Mitarbeiter-Benefits. Die häufigste Frage, die ich von Geschäftsführern höre: "Was darf ich meinen Mitarbeitern steuerfrei geben?" Die Antwort steckt im geldwerten Vorteil — und sie ist komplexer als die meisten denken.

Das Wichtigste in Kürze

Ein geldwerter Vorteil ist jede Sachleistung oder Vergünstigung, die ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer zusätzlich zum Gehalt gewährt. Die Rechtsgrundlage ist § 8 EStG.

Freigrenze Sachbezug: Bis zu 50 Euro pro Monat können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern als Sachbezug steuerfrei zuwenden. Das sind 600 Euro im Jahr — pro Mitarbeiter, ohne Lohnsteuer und ohne Sozialversicherungsbeiträge. Wichtig: Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag.

Betriebliche Krankenversicherung (bKV): Bis zu 600 Euro pro Jahr und Mitarbeiter bleibt sie nach § 3 Nr. 34 EStG steuerfrei.

Gehaltserhöhung vs. Benefit: Eine Gehaltserhöhung von 100 Euro brutto bringt einem Arbeitnehmer netto etwa 55 Euro. Dieselben 100 Euro als Sachbezug kommen zu 100% an.

Was ist ein geldwerter Vorteil?

Ein geldwerter Vorteil ist jede nicht-monetäre Leistung, die ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer im Rahmen des Arbeitsverhältnisses gewährt und die einen wirtschaftlichen Wert hat.

Die gesetzliche Grundlage: § 8 Abs. 1 EStG.

Klassische Beispiele:

• Tankgutschein über 50 Euro pro Monat

• Firmenwagen zur privaten Nutzung

• Betriebliche Krankenversicherung

• Essenszuschuss

Praxis-Hinweis: Nicht jeder geldwerte Vorteil ist steuerfrei. Und nicht jede steuerfreie Leistung ist sozialversicherungsfrei.

Die wichtigsten Arten im Überblick

Sachbezüge (50-Euro-Freigrenze nach § 8 Abs. 2 EStG)

Bis zu 50 Euro pro Monat steuerfrei — als Gutschein, Prepaid-Karte oder Sachleistung.

Achtung Freigrenze: Wenn du 55 Euro gibst, sind nicht 5 Euro steuerpflichtig — sondern alle 55 Euro.

Dienstwagen (1%-Regelung nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG)

Monatlich 1% des Bruttolistenpreises als geldwerten Vorteil versteuern. Plus 0,03% pro km Arbeitsweg.

Beispiel: 45.000 Euro Listenpreis, 20 km Arbeitsweg → 720 Euro/Monat geldwerter Vorteil.

Betriebliche Krankenversicherung (§ 3 Nr. 34 EStG + Sachbezug)

Zwei steuerliche Töpfe:

1. § 3 Nr. 34 EStG: 600 Euro/Jahr steuerfrei für zertifizierte Gesundheitsmaßnahmen

2. 50-Euro-Sachbezugsfreigrenze: Budgettarife als Sachbezug

Wie das bei VitalPro konkret aussieht: /glossar/sachbezug und bKV steuerlich absetzen.

Jobticket (§ 3 Nr. 15 EStG)

Seit 2019 steuerfrei — wenn zusätzlich zum Gehalt bezahlt.

Essenszuschuss

2025: 4,40 Euro Frühstück, 8,80 Euro Mittag-/Abendessen als amtlicher Sachbezugswert.

Betriebliche Altersvorsorge (bAV)

Bis 4% der BBG (2025: 3.624 Euro/Jahr) sozialversicherungsfrei. Seit BRSG 2019: mindestens 15% AG-Zuschuss bei Entgeltumwandlung.

Steuerliche Behandlung

Freigrenze vs. Freibetrag:

• Freigrenze: Überschreitung → gesamter Betrag steuerpflichtig

• Freibetrag: Nur der Teil über dem Freibetrag wird steuerpflichtig

Rechenbeispiel: Sachbezug vs. Gehaltserhöhung

Mitarbeiter (Steuerklasse I, 35.000 € Jahresbrutto)

Aufs Jahr bei 20 Mitarbeitern

Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

FAQ

Was zählt als geldwerter Vorteil?

Alle nicht-monetären Leistungen zusätzlich zum Gehalt. Rechtsgrundlage § 8 EStG. Beispiele: Dienstwagen, Sachbezüge, bKV, Jobticket, Essenszuschüsse.

Wann ist der geldwerte Vorteil steuerfrei?

Wenn eine gesetzliche Steuerbefreiung greift: Sachbezüge bis 50 €/Monat, Gesundheitsförderung bis 600 €/Jahr, Jobtickets, bAV-Beiträge.

Was ist die 50-Euro-Freigrenze?

Bis 50 Euro/Monat als Sachbezug steuerfrei. Freigrenze — bei Überschreitung wird der gesamte Betrag steuerpflichtig. Pro Monat, nicht übertragbar.

Ist eine bKV ein geldwerter Vorteil?

Ja. Budgettarife bis 50 €/Monat als Sachbezug steuerfrei. Zusätzlich bis 600 €/Jahr nach § 3 Nr. 34 EStG.

Fazit: Geldwerte Vorteile richtig einsetzen

50 Euro Sachbezug monatlich + 600 Euro Gesundheitsförderung jährlich = bei 20 Mitarbeitern 13.200 Euro pro Jahr komplett steuerfrei.

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Verwandte Begriffe

• Sachbezug

• Lohnnebenkosten

• bKV steuerlich absetzen