Sachbezug — Die 50-Euro-Freigrenze für Arbeitgeber einfach erklärt
50 Euro pro Mitarbeiter und Monat — steuer- und sozialversicherungsfrei. Bei 20 Mitarbeitern sind das 12.000 Euro im Jahr.
Ich bin Hannes Weindorf. Ich berate KMU seit über 20 Jahren zu betrieblichen Benefits.
Das Wichtigste in Kürze
Sachbezug = Sachleistung des AG an AN, steuer-/SV-frei nach § 8 Abs. 2 EStG.
Freigrenze 50 Euro/Monat. Achtung: Freigrenze, KEIN Freibetrag. 1 Cent drüber → alles steuerpflichtig.
Nicht übertragbar. Jeder Monat separat.
bKV = stärkster Sachbezug. 40 EUR bKV > 40 EUR Bruttolohnerhöhung.
Seit 2022: Barauszahlungsverbot.
Definition nach § 8 EStG
Leistung des AG, die nicht in Geld besteht. Seit BMF-Schreiben 13.04.2021 verschärfte Anforderungen.
Sachbezug liegt vor, wenn:
Keine freie Verfügung über Geld
Gutschein nur bei bestimmtem Anbieter einlösbar
Leistung zweckgebunden
Freigrenze ≠ Freibetrag
Freibetrag: Steuerfreier Teil bleibt immer steuerfrei.
Freigrenze: 1 Cent drüber → alles steuerpflichtig.
51 Euro Gutschein = alle 51 Euro in Lohnsteuer + SV.
Monatsprinzip: Keine Kumulation, keine Übertragung.
Übersicht Sachbezüge
Sachbezug | Limit | Steuerfrei | Besonderheit |
|---|---|---|---|
Gutscheinkarten | bis 50 € | Ja | § 2 ZAG-konform |
Tankgutschein | bis 50 € | Ja | Kein Geldwert |
bKV | bis 50 € | Ja | Stärkster Hebel |
Fitnessstudio | bis 50 € | Ja | Nur Zuschuss |
Essensgutscheine | eigene Regel | Pauschal | Nicht im 50-€-Topf |
Sachgeschenke (Anlass) | bis 60 € | Ja | Eigene Freigrenze! |
bKV als Sachbezug — der stärkste Hebel
40 € bKV | 40 € Bruttolohnerhöhung | |
|---|---|---|
Kosten AG | 40,00 € | ~48,00 € |
Lohnsteuer | 0 € | ~8 € |
SV AN | 0 € | ~4 € |
Was MA bekommt | 40 € Gesundheitsleistung | ~28 € netto |
Effizienz | 100% | ~58% |
Zweiter Steuertopf: § 3 Nr. 34 EStG
600 EUR/Jahr/MA zusätzlich steuerfrei für Präventionsmaßnahmen.
Die 5 häufigsten Fehler
Barauszahlung — seit 2022 verliert Sachbezug die Steuerfreiheit
Fehlende Dokumentation — rückwirkend 4 Jahre Nachzahlung
Falscher Zeitpunkt — muss im Kalendermonat gewährt werden
Mehrere Sachbezüge addieren sich — 30 € + 25 € = 55 € = alles steuerpflichtig
Gehaltsumwandlung — muss zusätzlich zum Lohn sein
FAQ
Freigrenze vs. Freibetrag?
Freigrenze: alles steuerpflichtig bei Überschreitung. Beim Sachbezug gilt die Freigrenze.
Kombinierbar?
Ja. Essensgutscheine, Sachgeschenke und § 3 Nr. 34 EStG laufen über separate Töpfe.
Auch für Minijobber?
Ja, unabhängig vom Beschäftigungsumfang.
bKV automatisch Sachbezug?
Nicht automatisch — hängt von der Vertragsgestaltung ab.
Fazit
Bei 15 Mitarbeitern ohne Sachbezug = 9.000 EUR steuerfreie Leistungen verschenkt.
Kostenloses Erstgespräch buchen
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50 Euro pro Mitarbeiter und Monat — steuer- und sozialversicherungsfrei. Bei 20 Mitarbeitern sind das 12.000 Euro im Jahr.
Ich bin Hannes Weindorf. Ich berate KMU seit über 20 Jahren zu betrieblichen Benefits.
Das Wichtigste in Kürze
Sachbezug = Sachleistung des AG an AN, steuer-/SV-frei nach § 8 Abs. 2 EStG.
Freigrenze 50 Euro/Monat. Achtung: Freigrenze, KEIN Freibetrag. 1 Cent drüber → alles steuerpflichtig.
Nicht übertragbar. Jeder Monat separat.
bKV = stärkster Sachbezug. 40 EUR bKV > 40 EUR Bruttolohnerhöhung.
Seit 2022: Barauszahlungsverbot.
Definition nach § 8 EStG
Leistung des AG, die nicht in Geld besteht. Seit BMF-Schreiben 13.04.2021 verschärfte Anforderungen.
Sachbezug liegt vor, wenn:
Keine freie Verfügung über Geld
Gutschein nur bei bestimmtem Anbieter einlösbar
Leistung zweckgebunden
Freigrenze ≠ Freibetrag
Freibetrag: Steuerfreier Teil bleibt immer steuerfrei.
Freigrenze: 1 Cent drüber → alles steuerpflichtig.
51 Euro Gutschein = alle 51 Euro in Lohnsteuer + SV.
Monatsprinzip: Keine Kumulation, keine Übertragung.
Übersicht Sachbezüge
Sachbezug | Limit | Steuerfrei | Besonderheit |
|---|---|---|---|
Gutscheinkarten | bis 50 € | Ja | § 2 ZAG-konform |
Tankgutschein | bis 50 € | Ja | Kein Geldwert |
bKV | bis 50 € | Ja | Stärkster Hebel |
Fitnessstudio | bis 50 € | Ja | Nur Zuschuss |
Essensgutscheine | eigene Regel | Pauschal | Nicht im 50-€-Topf |
Sachgeschenke (Anlass) | bis 60 € | Ja | Eigene Freigrenze! |
bKV als Sachbezug — der stärkste Hebel
40 € bKV | 40 € Bruttolohnerhöhung | |
|---|---|---|
Kosten AG | 40,00 € | ~48,00 € |
Lohnsteuer | 0 € | ~8 € |
SV AN | 0 € | ~4 € |
Was MA bekommt | 40 € Gesundheitsleistung | ~28 € netto |
Effizienz | 100% | ~58% |
Zweiter Steuertopf: § 3 Nr. 34 EStG
600 EUR/Jahr/MA zusätzlich steuerfrei für Präventionsmaßnahmen.
Die 5 häufigsten Fehler
Barauszahlung — seit 2022 verliert Sachbezug die Steuerfreiheit
Fehlende Dokumentation — rückwirkend 4 Jahre Nachzahlung
Falscher Zeitpunkt — muss im Kalendermonat gewährt werden
Mehrere Sachbezüge addieren sich — 30 € + 25 € = 55 € = alles steuerpflichtig
Gehaltsumwandlung — muss zusätzlich zum Lohn sein
FAQ
Freigrenze vs. Freibetrag?
Freigrenze: alles steuerpflichtig bei Überschreitung. Beim Sachbezug gilt die Freigrenze.
Kombinierbar?
Ja. Essensgutscheine, Sachgeschenke und § 3 Nr. 34 EStG laufen über separate Töpfe.
Auch für Minijobber?
Ja, unabhängig vom Beschäftigungsumfang.
bKV automatisch Sachbezug?
Nicht automatisch — hängt von der Vertragsgestaltung ab.
Fazit
Bei 15 Mitarbeitern ohne Sachbezug = 9.000 EUR steuerfreie Leistungen verschenkt.
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